Анализ численности и состава работников

Из приведенных данных видно, что предприятие имеет экономию против плана по численности всех категорий работающих, кроме учени­ков. План по общей численности выполнен на 98,9%, что при перевы­полнении плана производства продукции является положительным фак­том. Абсолютная экономия численности работающих, выявляемая сопо­ставлением отчетных данных с плановыми, составила 21 человек (1849-1828). Относительное отклонение обычно определяется путем сравнения фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выпол­нения производственной программы. Так, в рассматриваемом примере относительное отклонение с учетом выполнения плана по продукции на 101,7% составит не 21, а 52 человека (1828—1880). Таким образом, в дан­ном случае имела место и абсолютная, и относительная экономия.

Чтобы наглядно представить себе методику данных расчетов, проана­лизируем аналогичные данные по химическому комбинату (табл. 2.3.2./2).

Таблица 2.3.2./2. Отчетные данные о численности работающих и объеме произведенной продукции на химическом комбинате

Как видно из приведенных данных, предприятие имеет абсолютное отклонение (перерасход) численности промышленно-производственного персонала на 28 человек (0,7%). Вместе с тем план по производству продукции перевыполнен на 3,4%. Для выпуска сверхплановой продук­ции требовались дополнительные затраты труда. Следовательно, необхо­димо установить относительное отклонение численности, равное факти­ческому числу работающих за вычетом плановой численности, умножен­ной на процент выполнения плана производства. Оно составит:

4219 – 4191*103,4/100 = 114 человек.

Таким образом, при абсолютном излишке численности, равном 28 человек, предприятие имеет относительный недостаток в персонале в 114 человек.

Однако изложенный метод анализа является весьма условным, по­скольку он строится на предположении, что предприятие весь сверх­плановый прирост продукции обеспечивает за счет дополнительной численности работающих. На самом деле это не так.

На прирост продукции оказывают влияние два фактора: измене­ние численности и рост производительности труда. При определении относительного отклонения численности плановая численность долж­на корректироваться не на весь прирост продукции, а на ту его долю, которая связана с изменением численности работающих. Так, в рас­сматриваемом примере план выпуска продукции перевыполнен на 3,4%; в том числе за счет изменения численности — на 0,7% и за счет роста выработки на одного работающего — на 2,7%. Другими словами, за счет изменения численности обеспечено 20% сверхпланового при­роста продукции, а за счет роста производительности труда — 80%. Плановое соотношение между этими факторами (прирост по плану к предыдущему году) составило 44,4 и 55,6%.